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熱文:宣泰醫(yī)藥上市首日漲45% 募資4.2億兩度更正會計(jì)差錯

中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng) | 2022-08-25 16:26:32

今日,上海宣泰醫(yī)藥科技股份有限公司(以下簡稱“宣泰醫(yī)藥”,688247.SH)在上交所科創(chuàng)板上市,截至收盤報(bào)13.60元,漲幅45.14%,振幅27.64%,成交額4.04億元,換手率69.82%,總市值61.65億元。

宣泰醫(yī)藥系由宣泰有限于2020年8月28日依法整體變更設(shè)立的股份有限公司。公司是一家以研發(fā)創(chuàng)新為驅(qū)動的高新技術(shù)企業(yè),主要從事仿制藥的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售以及CRO服務(wù)。(CRO指ContractResearchOrganization,合同研發(fā)服務(wù)組織,是通過合同形式為制藥企業(yè)和研發(fā)機(jī)構(gòu)在藥物研發(fā)過程中提供專業(yè)化服務(wù)的一種學(xué)術(shù)性或商業(yè)性的科學(xué)機(jī)構(gòu))

宣泰醫(yī)藥的控股股東為聯(lián)和投資,實(shí)際控制人為上海市國資委。本次發(fā)行后,聯(lián)和投資持有宣泰醫(yī)藥51.40%股份。


(相關(guān)資料圖)

宣泰醫(yī)藥此次在上交所科創(chuàng)板發(fā)行數(shù)量為45,340,000股,本次發(fā)行股份全部為新股,不安排老股轉(zhuǎn)讓,發(fā)行價(jià)格為9.37元/股,保薦機(jī)構(gòu)(主承銷商)為海通證券股份有限公司,保薦代表人為程萬里、沈玉峰。

宣泰醫(yī)藥此次募集資金總額為42,483.58萬元,扣除發(fā)行費(fèi)用后,募集資金凈額為37,721.81萬元。宣泰醫(yī)藥最終募集資金凈額較原計(jì)劃少22278.19萬元。

宣泰醫(yī)藥2022年8月22日披露的招股書顯示,公司擬募集資金60,000.00萬元,計(jì)劃用于制劑生產(chǎn)綜合樓及相關(guān)配套設(shè)施項(xiàng)目、高端仿制藥和改良型新藥研發(fā)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動資金。

宣泰醫(yī)藥此次發(fā)行費(fèi)用總額為4,761.77萬元,其中,海通證券股份有限公司獲得保薦及承銷費(fèi)用3,490.57萬元。

宣泰醫(yī)藥于2022年1月11日首發(fā)過會,上交所科創(chuàng)板上市委員會2022年第1次審議會議現(xiàn)場問詢問題為:

請發(fā)行人代表說明:(1)前次上市委會議暫緩審議后相關(guān)意見的落實(shí)情況及理由;(2)與前次會議相比,本次會議招股說明書的修改情況;(3)發(fā)行人產(chǎn)品單一及經(jīng)營業(yè)績下滑是否對持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不利影響。請保薦代表人對上述事項(xiàng)發(fā)表明確意見,并說明前次會議至今是否發(fā)生影響發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的重大事項(xiàng)。

此前,宣泰醫(yī)藥于2021年11月11日首發(fā)上會被暫緩審議,上交所科創(chuàng)板上市委員會2021年第84次審議會議現(xiàn)場問詢問題為:

1.根據(jù)申請文件,發(fā)行人通過海外經(jīng)銷商LANNETT銷售泊沙康唑的權(quán)益分成收入按季度遞延結(jié)算,在當(dāng)期確認(rèn)上一季度的權(quán)益分成收入,權(quán)益分成收入與當(dāng)期銷售數(shù)量及成本不完全匹配。請發(fā)行人代表說明:上述權(quán)益分成收入的截止性差異對各期財(cái)務(wù)報(bào)表是否構(gòu)成重大影響,該部分收入是否屬于合同中存在的可變對價(jià),發(fā)行人于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)未對該部分可變對價(jià)進(jìn)行合理估計(jì)是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請保薦代表人發(fā)表明確意見。

2.請發(fā)行人代表說明:發(fā)行人將資產(chǎn)負(fù)債表日尚未達(dá)到下一里程碑的投入作為合同履約成本列報(bào)于存貨的會計(jì)處理,是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請保薦代表人發(fā)表明確意見。

3.根據(jù)申請文件,保薦人及申報(bào)會計(jì)師委托了境外會計(jì)師GRANTTHORNTONLLP對泊沙康唑腸溶片的終端銷售進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性核查并出具了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。請保薦代表人說明:(1)上述專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是否詳細(xì)描述了境外會計(jì)師對LANNETT下游客戶的訪談范圍及比例、對經(jīng)銷商庫存的監(jiān)盤情況等程序的執(zhí)行情況;(2)如專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告未涵蓋相關(guān)描述,發(fā)行人與境外會計(jì)師約定的上述工作范圍,保薦人和申報(bào)會計(jì)師對境外會計(jì)師工作的復(fù)核或溝通情況,以及依賴相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告作為其核查證據(jù)的充分性。

需進(jìn)一步落實(shí)事項(xiàng)為:

1.根據(jù)申請文件,發(fā)行人通過海外經(jīng)銷商LANNETT銷售泊沙康唑的權(quán)益分成收入按季度遞延結(jié)算,在當(dāng)期確認(rèn)上一季度的權(quán)益分成收入,權(quán)益分成收入與當(dāng)期銷售數(shù)量及成本不完全匹配。請發(fā)行人說明:上述權(quán)益分成收入的截止性差異對各期財(cái)務(wù)報(bào)表是否構(gòu)成重大影響,該部分收入是否屬于合同中存在的可變對價(jià),發(fā)行人于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)未對該部分可變對價(jià)進(jìn)行合理估計(jì)是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請保薦人和申報(bào)會計(jì)師發(fā)表明確核查意見。

2.請發(fā)行人說明:發(fā)行人將資產(chǎn)負(fù)債表日尚未達(dá)到下一里程碑的投入作為合同履約成本列報(bào)于存貨的會計(jì)處理,是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請保薦人和申報(bào)會計(jì)師發(fā)表明確核查意見。

宣泰醫(yī)藥本次發(fā)行的戰(zhàn)略配售系保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投,跟投機(jī)構(gòu)為海通創(chuàng)新證券投資有限公司。獲配股數(shù)為226.7000萬股,占本次發(fā)行數(shù)量的比例為5.00%,獲配金額為2,124.17900萬元,限售期為24個(gè)月。

2021年,宣泰醫(yī)藥營業(yè)收入微降。2019年至2021年,宣泰醫(yī)藥營業(yè)收入分別為13,886.19萬元、31,915.75萬元、31,547.06萬元;凈利潤分別為463.84萬元、12,329.65萬元、13,491.60萬元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為463.84萬元、12,329.65萬元、13,491.60萬元;扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為1,613.75萬元、9,412.62萬元、8,747.00萬元;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為6,181.96萬元、21,003.86萬元、14,577.21萬元。

2019年至2021年,宣泰醫(yī)藥主營業(yè)務(wù)收入分別為13,815.70萬元、31,599.56萬元、31,438.07萬元,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為18,292.00萬元、41,585.44萬元、27,545.08萬元。

2022年6月末,宣泰醫(yī)藥資產(chǎn)總額91,480.07萬元,負(fù)債總額16,932.04萬元,歸屬于母公司所有者權(quán)益74,548.03萬元。2022年1-6月,公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入12,785.32萬元,同比減少18.13%;實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤4,020.42萬元,同比增長8.81%;實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常損益后歸屬于母公司股東的凈利潤4,209.23萬元,同比增加10.01%;以上數(shù)據(jù)已經(jīng)上會會計(jì)師審閱。

2022年1-9月,宣泰醫(yī)藥預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20,500至21,500萬元,同比下降11.33%至7.00%,實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤6,200至6,300萬元,同比增長1.66%至3.30%;實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常損益后歸屬于母公司股東的凈利潤6,200至6,300萬元,同比增長0.41%至2.03%。

宣泰醫(yī)藥兩度更正會計(jì)差錯。

宣泰醫(yī)藥2022年8月22日在交易所披露的招股書與公司2021年11月4日披露的招股書上會稿部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存差異。

2019年、2020年?duì)I業(yè)收入:2022年8月22日招股書中分別為13,886.19萬元、31,915.75萬元,2021年11月4日招股書分別為14,128.05萬元、31,674.65萬元;

2019年、2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤:2022年8月22日招股書中分別為463.84萬元、12,329.65萬元,2021年11月4日招股書分別為453.52萬元、12,340.29萬元;

2019年、2020年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤:2022年8月22日招股書中分別為1,613.75萬元、9,412.62萬元,2021年11月4日招股書分別為1,603.42萬元、9,423.26萬元。

宣泰醫(yī)藥在2022年8月22日披露的招股書中表示,2019年度,公司對CRO研發(fā)服務(wù)采用完工百分比法確認(rèn)服務(wù)收入及成本,2020年1月1日起,CRO研發(fā)服務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),相關(guān)收入在履約義務(wù)履行期間內(nèi)確認(rèn)。本公司結(jié)合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《上海證券交易所會計(jì)監(jiān)管動態(tài)》的案例分析,對新、舊收入準(zhǔn)則進(jìn)行重新解讀后,對CRO研發(fā)服務(wù)收入及成本的確認(rèn)進(jìn)行會計(jì)差錯更正。將2019年及2020年原作為存貨核算的合同履約成本確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)成本,并按相同金額確認(rèn)營業(yè)收入。

2021年11月18日,公司召開臨時(shí)董事會,會議通過上述會計(jì)差錯更正事項(xiàng),會計(jì)差錯更正事項(xiàng)對具體報(bào)表項(xiàng)目的影響如下:

此外,宣泰醫(yī)藥2021年11月4日披露的招股書上會稿與公司2021年5月20日披露的招股書申報(bào)稿部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存在差異。

2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤:2021年11月4日招股書上會稿為12,340.29萬元,2021年5月20日招股書申報(bào)稿為11,654.12萬元;

2020年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤:2021年11月4日招股書上會稿為9,423.26萬元,2021年5月20日招股書申報(bào)稿為10,643.62萬元。

宣泰醫(yī)藥在2021年11月4日披露的招股書上會稿中表示,2020年4月26日,公司召開董事會全體會議,審議通過公司股東FinerPharmaInc.將其持有的本公司股權(quán)無償分別授予寧波梅山保稅港區(qū)浦佳企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)、寧波梅山保稅港區(qū)宣億企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)、寧波梅山保稅港區(qū)浦頤企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)三個(gè)員工持股平臺,公司在授予日一次性確認(rèn)股份支付金額22,295,676.00元。

基于謹(jǐn)慎性考慮后,公司按一年等待期分期確認(rèn)股份支付費(fèi)用。2021年9月1日,公司召開臨時(shí)董事會,會議通過上述會計(jì)差錯更正事項(xiàng),會計(jì)差錯更正事項(xiàng)對具體報(bào)表項(xiàng)目的影響如下:

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