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1個(gè)“負(fù)號(hào)”，3.9億！三方被罰！_世界最新

2023-04-19 04:35:03來源：市場資訊  

來源：上海證券報(bào)

因招股書漏了一個(gè)負(fù)號(hào)，凈利潤差了3.86億元，在之后各個(gè)環(huán)節(jié)中均無人發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤，最終導(dǎo)致發(fā)行人、保代、會(huì)計(jì)師都被罰！


(相關(guān)資料圖)

4月17日，深交所發(fā)行上市審核信息公開網(wǎng)站披露3份監(jiān)管函，煙臺(tái)邁百瑞國際生物醫(yī)藥股份有限公司（下稱“邁百瑞”）、華泰聯(lián)合證券的兩名保薦代表人和安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩名簽字注冊會(huì)計(jì)師被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

一個(gè)“負(fù)號(hào)”影響近3.9億元

本該嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待的招股書，竟然出現(xiàn)了金額符號(hào)的錯(cuò)誤。

在邁百瑞的初版招股書中，2019年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤（下稱“扣非后凈利潤”）為-45157.75萬元，2020年則迅速提升至-2104.87萬元，2021年更是扭虧為盈，差異相當(dāng)巨大。

經(jīng)深交所審核發(fā)現(xiàn)，這實(shí)際上是由于漏掉一個(gè)負(fù)號(hào)而引發(fā)的錯(cuò)誤。因項(xiàng)目金額符號(hào)錯(cuò)誤，發(fā)行人將2019年上述股份支付費(fèi)用“-19306萬元”錯(cuò)誤披露為“19306萬元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤計(jì)算和披露錯(cuò)誤。發(fā)行人2019年扣非后凈利潤實(shí)際應(yīng)為-6545.75萬元，與所披露金額差異達(dá)38612萬元。

中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量堪憂

邁百瑞本次申報(bào)選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為“預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于1億元”，2019年扣非后凈利潤的計(jì)算及披露錯(cuò)誤不直接影響發(fā)行上市條件。但扣非后凈利潤是衡量發(fā)行人主營業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策具有重要影響。

對(duì)此，深交所表示，邁百瑞作為信息披露第一責(zé)任人，未對(duì)報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤大幅變動(dòng)的異常情況予以關(guān)注，未能確保招股說明書中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露準(zhǔn)確，直至本所審核問詢后才予以更正。鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，對(duì)邁百瑞采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

華泰聯(lián)合證券的兩名保代作為項(xiàng)目保薦代表人，未對(duì)發(fā)行人編制、經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的非經(jīng)常性損益明細(xì)表予以充分核實(shí)，未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤大幅變動(dòng)的異常情況予以充分關(guān)注，并對(duì)其變動(dòng)合理性、計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審慎核查，直至深交所審核問詢后才予以更正。深交所決定對(duì)其采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩名簽字注冊會(huì)計(jì)師由于未對(duì)與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，同樣被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

督促中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)

全面注冊制改革將不斷加強(qiáng)全過程監(jiān)管，督促各市場主體歸位盡職，對(duì)證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)提出了更高的要求，壓實(shí)“看門人”責(zé)任成為行業(yè)共識(shí)。

此次因負(fù)號(hào)引發(fā)的系列罰單，只是注冊制下監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持重拳出擊態(tài)勢、進(jìn)一步壓嚴(yán)壓實(shí)券商“看門人”責(zé)任的一個(gè)縮影。據(jù)記者統(tǒng)計(jì)，截至4月18日，年內(nèi)已有超20家券商收到罰單30余張，券商及相關(guān)責(zé)任主體主要被采取出具警示函、責(zé)令改正、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施。

全面注冊制落地以來，已有2家券商被立案調(diào)查。4月17日晚，廣發(fā)證券發(fā)布公告稱，因公司在美尚生態(tài)景觀有限公司2018年非公開發(fā)行股票的保薦業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé)，涉嫌違法，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

3月31日晚間，東興證券公告稱，因在執(zhí)行澤達(dá)易盛IPO（首發(fā)）并在科創(chuàng)板上市項(xiàng)目中，涉嫌保薦承銷及持續(xù)督導(dǎo)等業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

業(yè)內(nèi)人士表示，嚴(yán)監(jiān)管的常態(tài)化趨勢是敦促中介機(jī)構(gòu)盡職履責(zé)的常鳴警鐘。監(jiān)管部門應(yīng)堅(jiān)持“一案多查”，推動(dòng)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)。

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