【資料圖】
5月30日，上交所公告對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師何亮亮、王小紅予以監(jiān)管警示。
根據(jù)查明的事實(shí)，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱眾華所）及注冊會(huì)計(jì)師何亮亮、王小紅作為上海海欣集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱公司）2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)及2021年年度報(bào)告審計(jì)注冊會(huì)計(jì)師，存在以下審計(jì)職責(zé)履行不到位的情形。
（一）控制測試程序執(zhí)行不到位
一是未按照計(jì)劃分配的樣本量實(shí)施現(xiàn)金與銀行存款管理的控制測試。二是未對(duì)識(shí)別出的銀行收付款未經(jīng)恰當(dāng)審批、推廣服務(wù)采購發(fā)票跨期等控制偏差采取進(jìn)一步審計(jì)程序。
（二）函證程序執(zhí)行不到位
一是未合理關(guān)注公司2021年度應(yīng)收賬款余額第一大客戶發(fā)函未取得回函的原因，也未執(zhí)行恰當(dāng)?shù)奶娲绦蛞垣@取相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)。二是未對(duì)多個(gè)當(dāng)年注銷的銀行賬戶實(shí)施函證程序。
（三）暫估工程款審計(jì)程序執(zhí)行不到位
未對(duì)期初已竣工驗(yàn)收、因存在結(jié)算金額爭議而尚未完成審價(jià)的暫估工程款金額采取恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步審計(jì)程序，未能從獨(dú)立來源獲取信息以印證從被審計(jì)單位獲取信息的準(zhǔn)確性、完整性。
（四）新增貿(mào)易業(yè)務(wù)審計(jì)程序執(zhí)行不到位
2021年公司新增貿(mào)易業(yè)務(wù)收入在公司營業(yè)收入中占比9.02%，在了解公司及其環(huán)境的過程中未對(duì)該新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，也未就該新增業(yè)務(wù)模式下盈虧情形與合同約定不一致的情形獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（五）推廣服務(wù)供應(yīng)商審計(jì)程序執(zhí)行不到位
一是在抽取推廣服務(wù)供應(yīng)商查詢工商信息時(shí)樣本選取過程不規(guī)范，未發(fā)現(xiàn)樣本中數(shù)家供應(yīng)商于2021年度內(nèi)注銷的情形。二是未有效復(fù)核底稿中記錄的查詢結(jié)果，未進(jìn)一步關(guān)注查詢結(jié)果中數(shù)家供應(yīng)商存在信息匹配錯(cuò)誤、已注銷、供應(yīng)商名稱錯(cuò)誤等情形。
據(jù)了解，此前3月2日，針對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)行為，上海證監(jiān)局對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取出具警示函措施。
值得一提的是，今年來，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已兩次被證監(jiān)局采取監(jiān)管措施。2023年2月20日，吉林證監(jiān)局對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及奚曉茵、吳聰、李明出具警示函，指其執(zhí)業(yè)華微電子(行情600360,診股)財(cái)報(bào)審計(jì)存在違規(guī)。
