補稅1200多萬！
連續(xù)三年私戶收款被查
圖片來源：國家稅務總局天津市稅務局
(相關資料圖)
2019年—2022年某公司存在以下違法行為：
一、通過個人賬戶收款，未申報納稅
2019年1月至2022年3月通過個人賬戶收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護建設稅764202.70元、企業(yè)所得稅271464.10元。
二、騙取留抵退稅
2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。
三、處罰決定
1.追繳相應的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項合計12,291,195.61元。
2.對追繳的上述稅費自滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。
個人賬戶收款高于這個數(shù)，要小心了！
除了上述案例，還有一個比較典型的案例：一家企業(yè)因個人賬戶收款未報稅構成偷稅，光罰款就高達300萬！
那個人銀行賬戶收款多少容易被查？
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》給出了明確的答案：
一、大額交易會被嚴查！
簡單說，這3種情況，會被重點監(jiān)管！
(1)任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬；
(2)公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬；
(3)私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。
二、可疑交易會被嚴查！
該辦法明確，對以下15項可疑交易重點監(jiān)管：
(1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；
(2)資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；
(3)資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；
(4)企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符；
(5)周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務特點明顯不符；
(6)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；
(7)長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；
(8)短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務明顯無關的個人匯款；
(9)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；
(10)個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付；
(11)與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；
(12)頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；
(13)有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測；
(14)中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；
(15)金融機構經(jīng)判斷認為的其他可疑支付交易行為。
如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：
(1)規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水；
(2)資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出；
(3)經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務，跟資金流向沒關聯(lián)度；
(4)公戶短期頻繁且大額的給個人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務沒啥關系的個人匯款；
(5)頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動；
(6)閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動。
不僅如此，央行發(fā)布《大額現(xiàn)金管理試點的通知》，可見國家對私戶避稅的零容忍。
警惕！微信、支付寶收款也會被查！
既然個人賬戶被監(jiān)管得那么嚴，那通過微信或支付寶收款，總沒問題了吧？
你想多了！
非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構進行大額交易也會被稽查到！并且，用支付寶、微信收款易招來4大風險：
一、增值稅的風險
1.無法作為進項抵扣的風險
無法抵扣的原因：
(1)買賣雙方通過微信進行資金交易；
(2)開專票時票面信息需要填列齊全；
(3)因通過微信轉(zhuǎn)賬導致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號信息；
(4)賣方無法開具增值稅專用發(fā)票；
(5)買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進項稅；
(6)增值稅應納稅額增加。
2.未能及時申報收入的風險
具體原因：
(1)通過微信收取貨款，與個人消費記錄容易混淆；
(2)導致部分微信收款收入未申報增值稅；
(3)存在偷漏稅的風險。
二、企業(yè)所得稅的風險
1.通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風險。
2.通過個人微信、支付寶支付貨款：
一是三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致，可能會被懷疑買發(fā)票等被認定為“偷稅”；
二是未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。
三、個人所得稅的風險
通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。同時，微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個稅問題，應該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個稅，以及如何繳納個稅。
四、企業(yè)管理風險
經(jīng)常性的微信轉(zhuǎn)賬，款項賬面不透明、業(yè)務交易資金流不清晰、資金無法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部財務混亂，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。
溫馨提示：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營交易活動過程中，采用對公賬戶結(jié)算，最大限度降低稅收風險。
五、股東對債務承擔無限連帶責任
用個人微信、支付寶長期收取款項，會導致公私財產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產(chǎn)償還公司債務。
私戶/微信/支付寶收款風險巨大
送老板和會計們5點忠告！
私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風險，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風險的！
一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號
以公司的名義開通的微信、支付寶賬號，屬于對公賬戶，與銀行賬號的性質(zhì)是相同的，可以正常地進行交易。
二、個體工商戶單獨設置微信、支付寶賬號
個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，但為了與家庭消費相區(qū)分，建議單獨設置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。
三、個人賬戶收取款項及時打入對公賬號
有些時候個人賬戶收取款項較方便，但為了避免漏計收入，應該及時將收入轉(zhuǎn)入對公賬戶。
四、保存賬單及收付憑證
支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應該定期打印保存。
五、及時索取憑據(jù)
個人用微信/支付寶付款應該及時索取憑證以抵扣進項稅或用于成本費用的入賬。
微信、支付寶收付款該如何做賬？
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中，第三項必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個相對寬泛的概念，既包括銀行等金融機構的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。
所以，微信、支付寶支付屬于非現(xiàn)金支付方式，通過“其他貨幣資金”科目來核算。
1.收取銷售貨款確認收入時
2.微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)
3.微信/支付寶采購物品
4.微信/支付寶涉及手續(xù)費
5.企業(yè)給員工發(fā)微信紅包
來源：正保會計網(wǎng)校初級會計職稱、國家稅務總局、稅務大講堂等
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