客源減少、成本上升、資金周轉(zhuǎn)難……2020年，面對(duì)突如其來(lái)的新冠肺炎疫情，許多小微企業(yè)和個(gè)體工商戶迎受考驗(yàn)。
小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶是中國(guó)經(jīng)濟(jì)龐大軀體內(nèi)的“毛細(xì)血管”，發(fā)揮著吸納就業(yè)、增加經(jīng)濟(jì)活力、滿足居民消費(fèi)需求的重要作用。助企紓困，2020年稅務(wù)部門打出了一套減稅降費(fèi)“組合拳”。一年間，減稅降費(fèi)政策讓企業(yè)少交多少稅?企業(yè)省下來(lái)的資金花在哪些“刀刃”上了?“非接觸式”辦稅怎樣讓納稅人少跑腿甚至不跑腿?咱們一起聽(tīng)聽(tīng)小微企業(yè)怎么說(shuō)。
九成多小規(guī)模納稅人免征增值稅
“小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的執(zhí)行期限延長(zhǎng)，真是太好了!”江西德興市小陳汽修部負(fù)責(zé)人熊美桂，是在辦稅服務(wù)廳里申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)時(shí)得知了這個(gè)消息。她算了一筆賬：那一次申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票金額19萬(wàn)余元，稅務(wù)部門按1%征收率，僅需繳納增值稅1932元，比預(yù)期繳稅額少了3000余元。
90%以上的小規(guī)模納稅人免征增值稅、繳納增值稅的小規(guī)模納稅人征收率從3%降為1%且湖北省納稅人免征——過(guò)去一年里，像小陳汽修部這樣享受到減稅降費(fèi)紅利的小微企業(yè)還有千千萬(wàn)萬(wàn)。
小微企業(yè)延緩繳納所得稅、小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的執(zhí)行期限均延長(zhǎng)到2020年底，減稅降費(fèi)“組合拳”為資金流緊張的小微企業(yè)注入“強(qiáng)心針”。
每到夏季集中收購(gòu)玉米等原材料的時(shí)節(jié)，河南朗陵罐酒有限公司都要花費(fèi)10多萬(wàn)元，讓企業(yè)面臨較大資金壓力。公司負(fù)責(zé)人宋根明盤點(diǎn)起他們?nèi)ツ晗硎艿母黜?xiàng)稅費(fèi)減免：“按照政策規(guī)定，我們可以減按1%的征收率繳納增值稅，此外還享受到社保費(fèi)和城鎮(zhèn)土地使用稅減免。”宋根明介紹，僅去年上半年，公司就得到各項(xiàng)稅費(fèi)減免40多萬(wàn)元，助力銷售額同比增長(zhǎng)30%。
多地稅務(wù)部門還為減免商戶租金的商務(wù)樓宇、商場(chǎng)、市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方提供稅費(fèi)優(yōu)惠，間接為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶減負(fù)。“公司為175戶租戶減免店鋪?zhàn)饨?00多萬(wàn)元，從而享受到房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免80多萬(wàn)元。我們給商戶免了租，稅務(wù)部門給我們減了負(fù)!”福建三明萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)投資有限公司負(fù)責(zé)人王亮說(shuō)。
回顧2020年，中國(guó)陸續(xù)推出7批28項(xiàng)精準(zhǔn)有力的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，全年實(shí)現(xiàn)新增減稅降費(fèi)超2.5萬(wàn)億元。
“近年來(lái)，減稅降費(fèi)一直是財(cái)稅領(lǐng)域的‘主旋律’。”中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青指出，2020年中國(guó)減稅降費(fèi)規(guī)模創(chuàng)下新高，手段上多措并舉，一系列有針對(duì)性的減稅降費(fèi)措施產(chǎn)生了及時(shí)、有力的政策效果。2020年中國(guó)GDP增速逐季回升的背后，減稅降費(fèi)政策功不可沒(méi)。
“春江水暖企先知”，中小企業(yè)對(duì)減稅紅利有切身體會(huì)。中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)日前公布的數(shù)據(jù)顯示，過(guò)去一年里，隨著一系列減稅降費(fèi)政策落地顯效，中小企業(yè)發(fā)展信心不斷鞏固，2020年第四季度中小企業(yè)發(fā)展指數(shù)為87.0，企業(yè)效益指數(shù)為61.9，均實(shí)現(xiàn)連續(xù)三個(gè)季度回升。
減稅單加長(zhǎng)，扛住沖擊有底氣
小微企業(yè)是創(chuàng)造就業(yè)崗位、活躍國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量。“十三五”期間，新辦涉稅市場(chǎng)主體就有90%以上是小微企業(yè)，數(shù)量近5200萬(wàn)戶。減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)嵉恼呒t利，讓企業(yè)有了更多資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)研發(fā)、擴(kuò)大投資和改善職工福利中。
“減稅降費(fèi)讓我們有了更充裕的資金進(jìn)行科技創(chuàng)新，今年我們又新立項(xiàng)了6個(gè)研發(fā)項(xiàng)目。”江蘇邳州大元電機(jī)有限公司負(fù)責(zé)人王支業(yè)介紹，僅去年上半年，社保費(fèi)減免就為公司直接帶來(lái)近50萬(wàn)元的現(xiàn)金流。公司抓住減稅降費(fèi)契機(jī)，新上線價(jià)值700余萬(wàn)元的鑄造生產(chǎn)線，贏得了有關(guān)鑄鐵接線盒、鑄造機(jī)殼等大批量訂單，實(shí)現(xiàn)銷售收入2000多萬(wàn)元。
不斷加長(zhǎng)的減稅單，讓小微企業(yè)面對(duì)疫情沖擊時(shí)扛得?。?/p>
2020年，稅務(wù)部門實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅、階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅等定向幫扶措施，加上此前就已實(shí)施的增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)提升至月銷售額10萬(wàn)元、小微企業(yè)減半征收所得稅的年應(yīng)納稅所得額上限提高到100萬(wàn)元等優(yōu)惠政策，真金白銀落袋讓企業(yè)輕裝上陣，增添了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的底氣和信心。
除了實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免，稅收政策還通過(guò)免稅、減計(jì)收入、準(zhǔn)備金稅前扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等多種方式，以小微企業(yè)為重點(diǎn)對(duì)象，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)、擔(dān)保、小額貸款公司加大對(duì)扶貧開(kāi)發(fā)的金融支持力度。
深化“放管服”改革，稅務(wù)部門助力金融體系更大力度支持小微企業(yè)，解決小微企業(yè)“融資難、融資貴”問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2020年上半年，全國(guó)小微企業(yè)就通過(guò)“稅銀互動(dòng)”獲得貸款153萬(wàn)筆，金額近5000億元，同比增長(zhǎng)65%。“是‘稅銀互動(dòng)’幫我們渡過(guò)難關(guān)，保住了店里十幾名員工的就業(yè)崗位。”山東省江君府菜館的大堂主管盧玉鑫說(shuō)。
辦稅服務(wù)也越來(lái)越便捷了。
2020年，各級(jí)稅務(wù)部門繼續(xù)全面優(yōu)化技術(shù)和服務(wù)，大力實(shí)施“非接觸式”辦稅，用“跑網(wǎng)路”代替“跑馬路”，依托電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、微信公眾號(hào)、郵寄、傳真、電子郵件等，拓寬“非接觸式”辦稅繳費(fèi)渠道，為小微企業(yè)極大簡(jiǎn)化了辦稅程序、減輕了申報(bào)負(fù)擔(dān)。
“以前辦理小規(guī)模納稅人申報(bào)，要仔細(xì)核對(duì)銷售收入和稅額，然后再填寫一張張的申報(bào)表?，F(xiàn)在只需登錄電子稅務(wù)局直接申報(bào)就可以了，增值稅減免稅額都看得到，一分鐘就把申報(bào)辦好。”四川美高生物科技有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人余靜說(shuō)。
今年繼續(xù)拓展減稅降費(fèi)成效
近幾年，“減稅降費(fèi)”已成為中國(guó)財(cái)稅政策乃至宏觀經(jīng)濟(jì)政策中的高頻詞、關(guān)鍵詞。
國(guó)家稅務(wù)總局和各省、市、縣稅務(wù)局均成立減稅降費(fèi)辦公室，對(duì)各項(xiàng)減稅降費(fèi)任務(wù)逐一分解細(xì)化，及時(shí)出臺(tái)一系列簡(jiǎn)明易行好操作的征管辦法，建立統(tǒng)計(jì)核算分析體系。“減稅降費(fèi)是一項(xiàng)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的重大財(cái)稅政策抉擇，是一項(xiàng)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策，是一項(xiàng)事關(guān)國(guó)家治理全局的重大政治決斷。”國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍說(shuō)。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅指出，減稅降費(fèi)政策降低了企業(yè)成本，增加了企業(yè)現(xiàn)金流，提高了企業(yè)創(chuàng)新收益，加快了企業(yè)動(dòng)能轉(zhuǎn)換，提升了創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展速度。“減稅降費(fèi)對(duì)科技創(chuàng)新會(huì)發(fā)揮乘數(shù)效應(yīng)，激發(fā)科技創(chuàng)新活力。”李旭紅說(shuō)。
2021年，減稅降費(fèi)成效將如何進(jìn)一步鞏固、拓展?
不久前召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議明確，今年，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將進(jìn)一步鞏固拓展減稅降費(fèi)成效，促進(jìn)完善現(xiàn)代稅收制度，助力高質(zhì)量發(fā)展。繼續(xù)抓實(shí)抓細(xì)延續(xù)實(shí)施和新出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)，持續(xù)優(yōu)化推動(dòng)政策紅利直達(dá)市場(chǎng)主體的機(jī)制和做法。
李旭紅說(shuō)，在當(dāng)前加快形成以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局背景下，稅收對(duì)于激發(fā)市場(chǎng)活力發(fā)揮著積極作用。一方面，各項(xiàng)優(yōu)惠政策切實(shí)減輕了個(gè)體工商戶等市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān);另一方面，稅收大數(shù)據(jù)等手段能及時(shí)跟蹤其經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)狀況，及時(shí)化解現(xiàn)實(shí)困難，幫助各類主體了解政策、享受優(yōu)惠，從而進(jìn)一步暢通良性循環(huán)。“展望‘十四五’，財(cái)稅政策與金融政策是宏觀經(jīng)濟(jì)政策兩個(gè)最為重要的調(diào)控手段。建立現(xiàn)代財(cái)稅金融體制，將財(cái)稅與金融體制有效融合，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，有助于更好地實(shí)現(xiàn)政策預(yù)期目標(biāo)。”李旭紅說(shuō)。(記者 汪文正)
