2019年,我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),成為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展重要舉措。
減稅降費(fèi)政策措施要落地生根,讓企業(yè)輕裝上陣。一年來(lái),各項(xiàng)政策持續(xù)釋放改革效應(yīng),為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、促進(jìn)“六穩(wěn)”、保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間提供了重要支撐。近期召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在部署明年工作時(shí)明確,要鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效。
實(shí)體經(jīng)濟(jì)動(dòng)力更強(qiáng)
2萬(wàn)億元!這是年初我國(guó)宣布減稅降費(fèi)措施時(shí)提出的規(guī)模,被稱為“史上最大規(guī)模”。根據(jù)今年以來(lái)的實(shí)施情況,全年減稅降費(fèi)實(shí)際規(guī)模將超過(guò)2萬(wàn)億元,占GDP的比重超過(guò)2%,明顯高于世界其他國(guó)家。
此次減稅降費(fèi),涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等12個(gè)稅種,教育費(fèi)附加、地方教育附加等19個(gè)費(fèi)種。“具規(guī)模、有重點(diǎn)、成體系。”這是北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅對(duì)今年更大規(guī)模減稅降費(fèi)總體特點(diǎn)的評(píng)價(jià)。
統(tǒng)計(jì)顯示,今年前10個(gè)月,全國(guó)實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)19688.94億元,其中減稅16473.26億元,降低社保費(fèi)3215.68億元。
制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。減稅降費(fèi)聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì),特別是通過(guò)增值稅改革加大對(duì)制造業(yè)的支持力度,有力地促進(jìn)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。今年9月3日,由中車(chē)南京浦鎮(zhèn)車(chē)輛有限公司自主研發(fā)的智慧列車(chē)正式上線,這是國(guó)內(nèi)首個(gè)全自動(dòng)無(wú)人駕駛列車(chē)。
“國(guó)家出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策,極大促進(jìn)了企業(yè)智能制造的發(fā)展。”該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人周建華表示,前11個(gè)月企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠減免合計(jì)達(dá)1億多元,其中,深化增值稅改革減免5948.8萬(wàn)元,提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例申報(bào)減免466.5萬(wàn)元,為企業(yè)投入生產(chǎn)研發(fā)提供了流動(dòng)資金。
統(tǒng)計(jì)顯示,前三季度,制造業(yè)新增減稅4738億元,占新增減稅總額的31.36%。“增值稅改革重在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)健康發(fā)展,直接增加了制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流,有力支撐了制造業(yè)增長(zhǎng)。”中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院副院長(zhǎng)白景明說(shuō)。
值得關(guān)注的是,廣大民營(yíng)企業(yè)直接受益于減稅降費(fèi),發(fā)展更有底氣。江西志博信科技股份有限公司是一家民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè),主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高密度互聯(lián)電路板等產(chǎn)品,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷站穩(wěn)腳跟。
“減稅降費(fèi)從來(lái)沒(méi)有像今年這樣實(shí)在:增值稅降率調(diào)整減稅270萬(wàn)元,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠320萬(wàn)元等,一年下來(lái)總計(jì)可達(dá)650多萬(wàn)元。”該公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理盧文峰高興地說(shuō),“省下這筆錢(qián),讓我們企業(yè)更好地從‘制造’向‘智造’高質(zhì)量推進(jìn),新增了一條生產(chǎn)線,2019年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2.7億元,利潤(rùn)在300萬(wàn)元以上。”
減稅降費(fèi)還讓很多老字號(hào)企業(yè)輕裝前行,更加生機(jī)勃勃。2019年實(shí)施的減稅降費(fèi)政策僅增值稅稅率下調(diào)一項(xiàng),就已為杭州張小泉集團(tuán)控股范圍內(nèi)企業(yè)減稅約300萬(wàn)元。“在減稅降費(fèi)的有力支持下,我們公司今年引入多家制造自動(dòng)化、信息化專業(yè)機(jī)構(gòu),一旦方案成熟,將立即進(jìn)行制造自動(dòng)化、數(shù)字化改造。”該公司執(zhí)行董事張新夏介紹。
統(tǒng)計(jì)顯示,前三季度,包括民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人新增減稅9644億元,占新增減稅總額的64%,受益最大。
擴(kuò)大就業(yè)拉動(dòng)消費(fèi)
今年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),是一套涵蓋多個(gè)方面的“組合拳”。“擴(kuò)大就業(yè)、拉動(dòng)消費(fèi)是實(shí)施更大規(guī)模減稅的重要發(fā)力點(diǎn)之一,個(gè)人所得稅改革和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠是減稅政策的重要內(nèi)容。”白景明表示。
減稅降費(fèi)增強(qiáng)了市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)意愿,創(chuàng)造了更多就業(yè)崗位。福建土樓申遺成功后,南靖土樓帶來(lái)了大量人流,吸引外出青年返鄉(xiāng)自主創(chuàng)業(yè),黃智輝便是眾多返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)大學(xué)生中的一員。
“減稅降費(fèi)政策真是一場(chǎng)及時(shí)雨,讓我們這些創(chuàng)業(yè)青年更加動(dòng)力滿滿,我一年可以省下近6萬(wàn)元的稅費(fèi),這是實(shí)實(shí)在在的紅利!”福建漳州市感恩生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人黃智輝說(shuō),公司將乘著減稅降費(fèi)東風(fēng),發(fā)展為更加效益可觀的致富能手,吸引更多的優(yōu)秀土樓青年回來(lái)創(chuàng)業(yè)。
小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。“今年初出臺(tái)的針對(duì)小微企業(yè)更大力度的稅收減免政策,對(duì)于推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新,擴(kuò)大就業(yè)方面作用巨大,增添了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力和內(nèi)生動(dòng)力。”中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說(shuō)。
加計(jì)抵減是加大生活性服務(wù)業(yè)減稅力度的優(yōu)惠政策。“今年一系列減稅降費(fèi)政策對(duì)我們小微企業(yè)優(yōu)惠很大,僅加計(jì)抵減這一項(xiàng)我們公司每月節(jié)省六七千元稅款?,F(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力較大,省下來(lái)的錢(qián)可以增加員工、拓展經(jīng)營(yíng)。”山東淄博萬(wàn)杰?chē)?guó)際大酒店有限公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)張愛(ài)芳說(shuō)。
2019年,新個(gè)稅法正式實(shí)施,給千家萬(wàn)戶送去了實(shí)實(shí)在在的“紅包”。統(tǒng)計(jì)顯示,前三季度,個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元,累計(jì)人均減稅1764元。“個(gè)人所得稅的減少,直接增加了居民可支配收入,提升了居民消費(fèi)能力,增加有效消費(fèi)需求,為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入活力。”李旭紅說(shuō)。
個(gè)稅改革促進(jìn)了居民消費(fèi),從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō),則是擴(kuò)大了市場(chǎng)。“這一輪力度空前的減稅降費(fèi)在兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)形成重大利好:一是促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng),提高市場(chǎng)活力,個(gè)稅改革使消費(fèi)者的可支配收入增加了。二是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。”波司登集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)朱高峰說(shuō)。
“從相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)看,減稅增支發(fā)力點(diǎn)選擇取得了預(yù)期效果,就業(yè)、消費(fèi)、GDP三者之間形成良性互動(dòng)格局。”白景明表示。
鞏固拓展改革成效
“要鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效”,日前召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確。在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下,減稅降費(fèi)政策充分發(fā)揮了逆周期調(diào)節(jié)作用,有效降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本,更直接更有效地惠及廣大納稅人、繳費(fèi)人,穩(wěn)定了經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期。
稅務(wù)部門(mén)持續(xù)提升服務(wù)質(zhì)效、優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn),確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施落到實(shí)處。“無(wú)論從宏觀數(shù)據(jù)還是企業(yè)實(shí)際感受看,減稅降費(fèi)政策預(yù)期目標(biāo)得到很好實(shí)現(xiàn)。”國(guó)家稅務(wù)總局稅收科研所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫表示,稅務(wù)部門(mén)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,92.2%的納稅人認(rèn)為減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了積極影響,提振了市場(chǎng)主體信心。
2019年前10個(gè)月,江西華伍制動(dòng)器股份有限公司享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1000萬(wàn)元,免抵退稅額89.26萬(wàn)元,增值稅稅率下調(diào)優(yōu)惠1873萬(wàn)元。與去年同期相比,公司享受的增值稅優(yōu)惠增長(zhǎng)647.45%。
伴隨著減稅幅度的加大,則是公司效益的上升。企業(yè)去年全年總銷(xiāo)售額4.99億元,而今年1月份至10月份便達(dá)到5.25億元,同比增長(zhǎng)16.29%。“減稅降費(fèi)不但幫助我們掌握了核心技術(shù),更幫我們贏得了國(guó)內(nèi)外市場(chǎng),增強(qiáng)了發(fā)展信心。”華伍公司財(cái)務(wù)總監(jiān)賴琛說(shuō)。
2019年,更大規(guī)模的減稅降費(fèi)有效激發(fā)市場(chǎng)活力、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,特別是采取了降稅率的方式,是最直接、最有效、最公平的惠企政策。“明年,要進(jìn)一步落實(shí)落細(xì)已出臺(tái)的各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策,持續(xù)發(fā)揮改革紅利。”白景明說(shuō)。
李旭紅認(rèn)為,實(shí)施減稅降費(fèi)是邁向現(xiàn)代稅收制度、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化外部環(huán)境的重大舉措。“實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),必須立足建立現(xiàn)代稅收制度的方向,既在增值稅、個(gè)人所得稅改革中體現(xiàn)減稅的要求,以改革促減稅;又瞄準(zhǔn)建立市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化的現(xiàn)代稅制大方向。”
近期,我國(guó)加快落實(shí)稅收法定原則,增值稅法、消費(fèi)稅法等公開(kāi)征求意見(jiàn)。“政策性減免轉(zhuǎn)變?yōu)榉ǘㄊ綔p免,將形成協(xié)同作用,在振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)、激發(fā)市場(chǎng)活力、助力創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展方面,發(fā)揮出更重要作用。”李旭紅說(shuō)。(經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)-中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華)