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年報問詢函一再延期回復(fù) 21家*ST公司“拖字訣”有何秘密

上海證券報 | 2020-07-22 09:33:05

不查不知道,一查嚇一跳。截至7月19日,滬深兩市交易所合計發(fā)出719份2019年年報問詢函,有47家上市公司尚未回復(fù),其中滬市16家、深市31家。包括*ST赫美、*ST海源等在內(nèi)的16家上市公司,距離監(jiān)管層要求回復(fù)問詢函的時間,甚至已經(jīng)延期超過一個月到兩個月。

47家上市公司一再延期回復(fù),到底是忙不過來,還是因監(jiān)管問到了點子上、只能用“拖字訣”掩蓋無法對外言說的秘密?

21家*ST公司延期回復(fù)

在47家公司中,*ST海源、*ST眾泰、*ST天首等21家公司被實施退市風(fēng)險警示,其業(yè)績成為監(jiān)管層在2019年年報問詢函中關(guān)注的焦點。

例如,*ST海源是一家集研究開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的復(fù)合材料輕量化制品及新型智能機械裝備企業(yè),2018年和2019年凈利潤均為負,故而被實施退市風(fēng)險警示。

相較于2019年前三季度,*ST海源在2019年第四季度業(yè)績大幅變動。2019年年報顯示,*ST海源2019年4個季度的營收分別是8963.59萬元、8204.48萬元、7249.51 萬元、-2651.83萬元,凈利潤分別為-784.58萬元、-2376.67萬元、-1486.48萬元、-4.89億元。

對此,深交所要求*ST海源說明2019年第四季度營業(yè)收入為負的原因、是否存在重大銷售退回,2019年其他報告期營業(yè)收入、凈利潤是否存在需要追溯調(diào)整、差錯更正的情形,公司財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。

按照深交所給出的時間,*ST海源需在5月18日之前將有關(guān)說明材料報送深交所并對外披露,同時抄報福建證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。但是,5月19日,*ST海源卻公告延期回復(fù):“鑒于工作量較大且時間較緊張,目前相關(guān)材料仍在準備當(dāng)中。”直至7月19日,仍未見*ST海源公告回復(fù)問詢或發(fā)布延期公告。

年報非標牽出重重疑點

相較于業(yè)績虧損、異常波動,年報被出具非標意見的上市公司,對年報問詢函回復(fù)一拖再拖就更顯異常。

比如,*ST赫美是一家從事國際品牌運營的服務(wù)商,致力于服務(wù)中國年輕一代品質(zhì)生活,主要業(yè)務(wù)為國際品牌服裝、鞋帽、箱包等產(chǎn)品的零售,其2019年財報被會計師事務(wù)所出具了保留意見的審計報告,涉及事項為持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性、大額預(yù)付款項的商業(yè)合理性存疑、大額應(yīng)收款項的信用風(fēng)險無法估計。

在大額預(yù)付款方面,*ST赫美2018年與3家公司存在沒有實際交貨的大額預(yù)付款項,涉及金額合計4.04億元,但是未識別這3家公司為關(guān)聯(lián)方,2019年*ST赫美將上述預(yù)付款項轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并全額計提壞賬準備;2018年、2019 年,*ST赫美與10家公司存在大額資金往來,也未識別為關(guān)聯(lián)方。

深交所要求*ST赫美詳細說明,這13家公司與上市公司、控股股東、持股5%以上股東、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面是否存在利益關(guān)系,是否為上市公司關(guān)聯(lián)方。

然而,*ST赫美自6月11日收到年報問詢函后,多次公告延期回復(fù)稱,公司及中介機構(gòu)對問詢函中所涉事項尚需進一步核查確認。

值得注意的是,*ST赫美2018年財報也被會計師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計報告,內(nèi)部控制鑒證報告被出具了否定意見。時任*ST赫美董事兼總經(jīng)理于陽、財務(wù)總監(jiān)韓霞均在2018年年報中表示,無法保證2018年度報告內(nèi)容的真實、準確、完整。

二度問詢至今未回復(fù)

上海證券報統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),截至7月19日,47家公司中,*ST金洲、吉鑫科技被二度下發(fā)2019年年報問詢函,但是仍未回復(fù)第二次年報問詢函。

*ST金洲主營貴金屬首飾、珠寶玉器、工藝美術(shù)品的加工與銷售,在6月16日回復(fù)首次問詢函并更正2019年年報后,深交所于6月17日再次對*ST金洲發(fā)出年報問詢函。

*ST金洲在首次問詢函回復(fù)中提到,公司自收購北京豐匯租賃有限公司(下稱“豐匯租賃”)以來,只派駐了少量的人員進駐,未能對豐匯租賃形成有效的、系統(tǒng)的管理;公司從未對其實際業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理以及風(fēng)控的管理形成有效的管理和控制。

深交所要求*ST金洲進一步說明,上市公司對豐匯租賃失去控制的認定標準,認定失控的具體證據(jù),豐匯租賃失控的事實是否前期既已存在。上市公司前期財務(wù)報告的相關(guān)會計處理,是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

監(jiān)管如此關(guān)注,主要是因為*ST金洲執(zhí)行的會計政策前后矛盾。*ST金洲在首次2019年年報問詢函回復(fù)中稱,豐匯租賃不屬于真正意義上的金融企業(yè),不應(yīng)當(dāng)按照金融企業(yè)的行業(yè)慣例確認收入。而*ST金洲在2019年半年報問詢函回復(fù)中表示,公司本期對超過3個月及以上的逾期未收款項目,不再計提確認利息收入,導(dǎo)致收入有較大減幅,從而使得公司毛利率大幅度下滑。

面對前后不一的會計政策,深交所要求*ST金洲說明,2019年年報問詢函回復(fù)與2019年半年報問詢函回復(fù)不一致的原因及合理性,會計政策是否發(fā)生變化,是否及時就會計政策變更履行審議程序和信息披露義務(wù)(如適用)。

7月21日,*ST金洲公告稱,鑒于年報問詢函需要核查及回復(fù)的內(nèi)容較多,工作量較大,部分問題的回復(fù)需年審會計師履行核查程序并發(fā)表相關(guān)意見,公司預(yù)計無法在規(guī)定的時間內(nèi)完成問詢函的回復(fù)工作。

標簽: *ST公司 拖字訣

  • 標簽:*ST公司,拖字訣,年報問詢

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