最近，借著區(qū)塊鏈概念，文化長城(300089.SZ)近期連拉了6個漲停板，一度變身區(qū)塊鏈龍頭股。
可好景不長，11月4日，文化長城收到了證監(jiān)會的《調(diào)查通知書》(粵證調(diào)查通字190221號)，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。股吧出現(xiàn)一個新詞“立案龍”，文化長城由區(qū)塊鏈龍頭變成“立案龍”。
11月5日，文化長城開盤即跌停，封單超60萬手。今年以來，文化長城風波不斷，從子公司失控，到財報被出具“無法表示意見”，再到收到“監(jiān)管函”和被立案調(diào)查，文化長城此前不斷提示公司存在暫停上市風險的警示。
《華夏時報》記者撥打文化長城所留電話，但沒有人接聽。目前，有律所機構(gòu)已發(fā)出投資者索賠預征集。金融律師董毅智向本報記者表示，目前文化長城被立案的依據(jù)是信息披露違法，文化長城有很大可能被證監(jiān)會處罰。根據(jù)司法解釋的規(guī)定，文化長城如存在因虛假陳述而受罰，受損投資者將可以索賠。
蹭熱點蹭成龍頭股
在各種蹭熱點的區(qū)塊鏈概念炒作中，文化長城的漲幅確實有些讓人意外。
自今年9月以來，公司連續(xù)發(fā)布了7則公司可能會被暫停上市的公告，原因是文化長城2018年年報被出具“無法表示意見”的審計報告，若2019年年報繼續(xù)被出具“否定或者無法表示意見”的審計報告，則會觸及“最近兩個會計年度的財務會計報告均被注冊會計師出具否定或者無法表示意見的審計報告”規(guī)定，深交所可能暫停其股票上市。
盡管有風險提示，但依然擋不住股價的狂飆。10月21日下午，公司股票出現(xiàn)強勢漲停，調(diào)整兩天后，10月24日、10月25日，股票分別再度漲停。如果說當初是因為創(chuàng)業(yè)板殼概念的炒作，到后期，文化長城則借著子公司的區(qū)塊鏈項目炒起了區(qū)塊鏈概念。
10月26日起，一則關(guān)于文化長城子公司翡翠教育2017年開始布局區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)，2018年3月取得四項區(qū)塊鏈技術(shù)著作權(quán)的消息在各大論壇流傳。
從10月28日到10月31日，文化長城連續(xù)四個漲停，成為當時市場連板最強股?！度A夏時報》此前報道《區(qū)塊鏈無厘頭炒作 文化長城四漲停實則失去對相關(guān)業(yè)務子公司控制》，文化長城子公司的區(qū)塊鏈項目即使存在，也并不歸屬于文化長城，因為文化長城已失去了對翡翠教育的控制。
而文化長城股票價格的異常波動，不僅引發(fā)了投資者的聚焦，也引來了監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注。10月28日，深交所向文化長城下發(fā)問詢函，要求其對2018年年報的研發(fā)投入項目中，6項軟件著作權(quán)的名稱或說明中涉及區(qū)塊鏈的情況進行說明。
10月30日晚間，文化長城回復了問詢函。
從回復來看，文化長城所謂的區(qū)塊鏈技術(shù)，不但對于公司經(jīng)營業(yè)績尚未產(chǎn)生影響，而且對于深交所要求說明的研發(fā)周期、投入金額、已簽訂單等關(guān)鍵問題，相關(guān)回復也并不明晰。
具體來說，公司2018年年報中有6項軟件著作權(quán)的名稱或說明涉及區(qū)塊鏈，其中2項為河南智游臻龍教育科技有限公司(簡稱“智游臻龍”)及其子公司開發(fā)，4 項為北京翡翠教育科技集團有限公司(簡稱“翡翠教育”)及其子公司開發(fā)。
公司在回復中稱，智游臻龍及其子公司開發(fā)的上述2項軟件目前正在部署調(diào)試中，尚未投入應用，對公司經(jīng)營業(yè)績尚未產(chǎn)生影響。
本報記者從智游臻龍的官方網(wǎng)站上看到，其描述仍然是一家集實訓、研發(fā)、外包、投資、人才輸出等多項業(yè)務于一體的綜合性IT服務公司。根據(jù)業(yè)務板塊可以看出，智游臻龍的主營業(yè)務仍是IT培訓，并未有任何涉及區(qū)塊鏈的技術(shù)和業(yè)務。
關(guān)于另一個公司翡翠教育，文化長城直接回復稱因公司對翡翠教育失去控制，無法從翡翠教育獲取資料，故對翡翠教育擁有的4 項軟件著作權(quán)所涉及的銷售訂單、已實現(xiàn)業(yè)務收入及利潤、對公司經(jīng)營業(yè)績影響等無法判定。“截至相關(guān)回復出具之日，公司對翡翠教育已失去控制，不再將其納入公司合并報表范圍內(nèi)，翡翠教育也不再向公司提供定期報告、財務報表等文件。”
子公司失去控制
文化長城總部位于廣東潮州，是國內(nèi)首家上市的創(chuàng)意藝術(shù)陶瓷企業(yè)，公司于2010年6月在深交所上市。2015年，文化長城開始涉足職業(yè)教育產(chǎn)業(yè)，并陸續(xù)收購聯(lián)汛教育、河南智游臻龍教育科技有限公司，2017年年底，公司主導了一場國內(nèi)金額最大的教育行業(yè)并購案，以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買北京翡翠教育科技集團有限公司(簡稱“翡翠教育”)100%股權(quán)，交易價格15.75億元。
不過，令市場意外的是，在當年3月翡翠教育100%的股權(quán)過戶至文化長城名下后，翡翠教育核心管理層和經(jīng)營團隊未曾向董事會進行經(jīng)營述職，且存在多次違規(guī)進行資金調(diào)撥、對外投資、對外收購、對外處置子公司的行為。
今年6月24日，文化長城曾公告提到，在收購期間，翡翠教育存在隱瞞陳述，部分股東違反協(xié)議非法質(zhì)押股票，違反公司規(guī)定，且翡翠教育不配合公司管理。而翡翠教育的幾名股東，則以“文化長城董事長蔡廷祥、副董事長吳淡珠個人存在數(shù)額較大的債務到期未清償情形以及董秘任鋒未履行職責”為由，要求罷免上述三人的董事任職資格。
今年10月10日，深交所對文化長城下發(fā)的《監(jiān)管函》，內(nèi)容也是有關(guān)翡翠教育審計受限等問題導致上市公司2018年年報被出具無法表示意見一事?！侗O(jiān)管函》顯示，文化長城子公司北京翡翠教育科技集團有限公司審計范圍受限，以及大華會計師事務所對文化長城子公司廣東聯(lián)汛教育科技有限公司大額采購無形資產(chǎn)的真實性、合理性，文化長城大額預付、其他應收款項的性質(zhì)及可收回性無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎，由此，文化長城2018年度的財務會計報告被出具無法表示意見的審計報告。
文化長城發(fā)布的前三季度業(yè)績報告顯示，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營收2.79億元，同比下滑63.79%;凈利潤盈轉(zhuǎn)虧1298.63萬元，同比下滑109.50%。對于突發(fā)的立案調(diào)查事宜，持有文化長城的投資者已在股吧“炸開了鍋”，都期待能在第一時間逃離。但面對早盤超60萬手的封單，僅有1500多萬的成交量，顯然沒有多少幸運的脫逃者。
值得的一提的是，11月4日，文化長城因成為日振幅值達到15%的前五只證券、日跌幅偏離值達到7%的前五只證券、日換手率達到20%的前五只證券上龍虎榜，買一前五主要為東方財富證券拉薩東環(huán)路第二營業(yè)部等，金額多為幾百萬元規(guī)模，而賣出前一華泰證券成都蜀金路營業(yè)部，金額多達1000萬元，賣二賣三分別為800多萬元、900多萬元，這也意味著后期文化長城的炒作主要是散戶接盤。
市場投資人士吳鉤向《華夏時報》記者表示，文化長城借區(qū)塊鏈概念炒作，打造連板龍頭股，成為市場人氣股，后期主力鎖倉，進一步提升了連板的高度，但這種股問題叢生，屬于純概念炒作，漲幅越大風險越大，股價怎么上去就怎么下來，炒到最后往往是一地雞毛，投資者面對問題股尤其要謹慎。
