大規(guī)模降稅拉低全國一般公共預(yù)算收入
去年,咱們國庫的“三個(gè)賬本”均創(chuàng)下了新高。
其中“全國一般公共預(yù)算收入”不及年初預(yù)期,主要原因在于大規(guī)模降稅:
①1月1日起,實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策:
從2019年1月1日起,國家對小規(guī)模納稅人,將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元;大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),并加大所得稅優(yōu)惠力度;由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”;擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍。
其中“六稅”包括:資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅,而“兩費(fèi)”則指的是教育費(fèi)附加、地方教育附加。
②4月1日起,實(shí)施深化增值稅改革政策,降低制造業(yè)等行業(yè)的增值稅稅率,擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍:
國家明確將制造業(yè)等行業(yè)16%的增值稅稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%的增值稅稅率降至9%,相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等;
同時(shí)相關(guān)部門進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍,將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣,并將納稅人取得不動產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣;對主營業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活性服務(wù)業(yè)的納稅人,按進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額(10月1日起又進(jìn)一步將生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減比例提高到15%)。
③5月1日起,降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率:
經(jīng)國務(wù)院常務(wù)會議審議通過,國務(wù)院辦公廳印發(fā)《降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》(國辦發(fā)〔2019〕13號),明確降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例,各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)(以下統(tǒng)稱省)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的,可降至16%;
與此同時(shí),繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率;調(diào)整社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)政策,各省以全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定社會保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限,個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間自愿選擇繳費(fèi)基數(shù)。
④7月1日起,清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金:
按照國務(wù)院常務(wù)會議部署,出臺了進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金的政策措施,明確減免不動產(chǎn)登記費(fèi),減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),擴(kuò)大減繳專利申請費(fèi)、年費(fèi)等的范圍;降低因私普通護(hù)照等出入境證照、部分商標(biāo)注冊及電力、車聯(lián)網(wǎng)等占用無線電頻率收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);將國家重大水利工程建設(shè)基金和航空公司民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低一半;對產(chǎn)教融合試點(diǎn)企業(yè)興辦職業(yè)教育符合條件的投資,按投資額30%抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。
這些減稅措施,使得2019年1-10月,全國實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)19688.94億元,其中減稅16473.26億元,降低社會保險(xiǎn)費(fèi)3215.68億元,去年全國稅收收入同比僅增長1%。
個(gè)稅收入更是同比下滑25.1%,上年為增長15.9%。企業(yè)所得稅同比增長5.6%,低于上年的10%。城市維護(hù)建設(shè)稅同比下降0.4%,上年則為同比增長11%。
非稅收入增量驚人
和大規(guī)模降稅遙相呼應(yīng)的,是去年我國非稅收入的暴增。
2019年全國一般公共預(yù)算收入中的非稅收入為32390億元,同比增長20.2%。其中,國有資本經(jīng)營收入7720億元,同比增加4146億元,增長1.2倍,拉高全國非稅收入增幅約15個(gè)百分點(diǎn)。主要是中央特定金融機(jī)構(gòu)和央企上繳利潤6100億元,同比增加3600億元,拉高全國非稅收入增幅約13個(gè)百分點(diǎn)。